Как введение корпоративного налога меняет налоговую систему ОАЭ

Впервые в истории ОАЭ ввели корпоративный налог, что стало неожиданностью для компаний, рассчитывавших на нулевые ставки. Однако это нововведение не снизило популярности страны среди бизнеса. Новый налог в 9% остается одним из самых низких в мире, что продолжает привлекать компании. Государственные органы помогают бизнесу плавно адаптироваться к изменениям. При этом многие льготы для предпринимателей сохранились, а введение налога сопровождается поддержкой и переходными мерами, чтобы облегчить процесс для компаний и физических лиц.

Актуальные тенденции в налогообложении

В ОАЭ отсутствует единый свод законов по налогообложению, вместо этого каждый налог регулируется отдельными законодательными актами. Это может создавать неоднозначности, которые приводят к субъективным интерпретациям со стороны органов власти. Тем не менее, правительство ОАЭ активно взаимодействует с бизнесом и учитывает его мнение, что особенно важно в свете динамично меняющегося налогового законодательства. С 2018 года был введен НДС (5%), а с июня 2023 года — корпоративный налог (9%) в соответствии с международными стандартами. ОАЭ активно стремятся выйти из серых списков международных организаций и повысить свою репутацию на глобальной арене. Введение налога на прибыль стало важным шагом в этом направлении, и результаты уже ощутимы. В 2024 году, например, Нидерланды исключили ОАЭ из черного списка налоговых юрисдикций, что свидетельствует об успешных усилиях страны по приведению своего налогового законодательства в соответствие с международными стандартами.

ОАЭ чётко заявили миру о своем намерении отойти от статуса «налоговой гавани» и сделать всё возможное для этого. При этом страна старается поддерживать привлекательные условия для инвесторов, облегчая бизнесу процесс адаптации к новым условиям. Несмотря на некоторые неопределенности, местные налоговые органы активно работают над тем, чтобы устранить двусмысленности. Федеральное налоговое управление (FTA) публикует гайды и официальные разъяснения, часто предоставляя подробные толкования новых правил и комментарии на английском языке.

Пока идет первый налоговый период после введения корпоративного налога в ОАЭ, оценить его полное влияние на бизнес сложно. Некоторые компании оказались не готовы к этим изменениям, поскольку рассчитывали на нулевую налоговую ставку, переехав в страну. Первый налоговый период продлится с 1 января по 31 декабря 2024 года, а декларации нужно подать до сентября 2025 года, что дает бизнесу время на адаптацию. Ставка налога 9% остается одной из самых низких в мире, что делает ОАЭ конкурентоспособной юрисдикцией на Ближнем Востоке. Для компаний с российскими бенефициарами процесс открытия банковских счетов все еще требует времени и усилий из-за строгого комплаенса, но ОАЭ остаются привлекательными благодаря неналоговым преимуществам, включая отсутствие валютных ограничений и доступ к развитой банковской системе.

Оптимизация налогов для компаний: эффективные стратегии

Налоговые условия в ОАЭ зависят от масштаба и типа бизнеса. Компании малого бизнеса освобождаются от налога на прибыль, если их доход не превышает 3 млн дирхамов ежегодно. Для остальных действует ставка корпоративного налога в 9%, с исключением на первые 375 000 дирхамов налогооблагаемой прибыли. Свободные экономические зоны, несмотря на первоначальные предположения, также подпадают под действие налога, но резиденты фризон с определенными видами доходов могут применять льготную ставку в 0%, если соответствуют требованиям закона.

Требования для применения нулевой ставки корпоративного налога

1. Получение дохода, соответствующего критериям.

2. Соблюдение минимальных стандартов: неквалифицированная выручка не должна превышать 5 млн дирхамов или 5% от общей суммы дохода за налоговый период.

3. Соблюдение правил по трансфертному ценообразованию.

4. Наличие достаточного уровня экономической активности в ОАЭ.

5. Предоставление финансовой отчетности, подтвержденной аудитом.

Иногда выполнить все требования для льготной налоговой ставки может быть сложно или нецелесообразно. Поэтому регистрация в свободных зонах часто привлекает не для налоговых преимуществ, а для других привилегий. Например, фирма в фризоне может быть полностью иностранной, без необходимости добавлять соучредителя-гражданина ОАЭ. Это упрощает процесс регистрации. При нарушении ограничений по неквалифицированному доходу компания теряет льготы и переходит на общий налоговый режим с 9%-й ставкой, без исключений, как в случае с доходом свыше 375 000 дирхамов.

Налогообложение физических лиц

ОАЭ привлекательны не только для бизнеса, но и для частных лиц, благодаря отсутствию налога на доходы физических лиц. Европейцы всё чаще выбирают ОАЭ для проживания и работы. Для получения статуса налогового резидента человек должен провести в стране не менее 183 дней за последние 12 месяцев или 90 дней при наличии национального удостоверения личности, жилья или бизнеса. Физлица также могут стать плательщиками корпоративного налога, если их доход от бизнеса превышает 1 млн дирхамов в год, что особенно касается руководителей.

Двойное налогообложение

Между Россией и ОАЭ действует соглашение об избежании двойного налогообложения, но оно не предоставляет льготы физическим и юридическим лицам. Соглашение 2011 года охватывает только доходы государств и их структур, с нулевыми ставками. В случаях, когда российская компания выплачивает доход резиденту ОАЭ, может возникнуть двойное налогообложение. Однако в ОАЭ отсутствует налог у источника, что исключает такую ситуацию при обратной выплате. В случае с физлицами двойное налогообложение отсутствует, так как в ОАЭ не взимается НДФЛ.

На данный момент ведутся переговоры о новом соглашении, которое может предоставить налоговые льготы не только государствам, но и компаниям и физлицам. Российская сторона придерживается модели "10-10-10" с налогом у источника в 10% на дивиденды, проценты и роялти, в то время как ОАЭ настаивают на снижении ставок. Следующий этап переговоров ожидается в течение года.

Отсутствие действующего полноценного соглашения, которое распространялось бы на частных лиц, является минусом. Однако его принятие — лишь вопрос времени, и это, вероятно, ещё больше увеличит привлекательность ОАЭ для российского бизнеса.